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每周案例—私调贵金属价格、虚构订单,交行员工暗箱操作套利2000余万时间:2020-05-22

【案例回顾】

交行海南省分行员工潘某利用自己在管理、操作贵金属系统上的职务便利,通过低价贱卖、高价贵买等操作,将单位资金近2100万元非法占为己有,最终将自己送进了监狱:

2012年,25岁的潘某开始担任交行海南省分行个人金融部市场推广经理,负责贵金属产品销售业务的管理。在熟练掌握了贵金属系统操作流程后,潘某打起了歪主意。

2015年6月至20165月期间,潘某利用职务之便,将黄金珠宝公司给交行海南省分行的10公斤沃德金条垫货,采取不入库的方式据为己有,并先后6次让黄金珠宝公司回购,循环套取回购款项用于炒股和消费。

不过,这10公斤的金条并没有让潘某就此满足。

2016年5月至20175月期间,潘某从贵金属系统后台调低产品价格,虚构交易订单,以他人名义在交行海南省分行营业部(海口)先后15次以超低价向黄金珠宝公司、中钞公司等购买贵金属产品856件,总计购买价格为199万元,而交行实际订货成本则为1629万元。其后,潘某再让上述公司进行回购,并将回购款转入自己控制的银行账户中。

为填平交行海南省分行的财务亏空,潘某又玩出了新花样。

2016年929日至20171229日期间,潘某从系统后台调高贵金属产品价格,以他人名义在海口营业部先后8次以超高价购买贵金属产品21件,总计购买价格为1686万元,而交行实际订货成本则为4万多元。潘某先低价贱卖,后又通过高价贵买反向操作的方式归还侵占款项。

一番眼花缭乱的操作最终还是难以自圆其说。201912月,潘某因职务侵占罪被判处有期徒刑9年半。

案例来源:新浪金融研究院

http://finance.sina.com.cn/jinrong/yh/2019-12-12/doc-iihnzhfz5465097.shtml


【案例分析】

本案背后所反映的管理漏洞值得我们重视和反思,其问题主要来源于以下三个方面:

1、系统权限设置不合理

贵金属系统的权限管理问题是本案的根本问题。潘某作为交行海南省分行个人金融部市场推广经理在熟练掌握了贵金属系统操作流程后,利用系统权限的设置漏洞,通过在系统内随意修改贵金属产品价格、虚构贵金属产品订单等方式套取资金。由此看来,交行海南省分行的贵金属系统存在权限设置不合理的严重漏洞,个人金融部市场推广经理在贵金属系统中同时具有修改、审核产品价格,以及提交、审核订单等不相容权限,这为舞弊案的发生埋下了种子。

因此,笔者建议银行对贵金属系统相关权限进行全面梳理,识别、分析系统操作流程中的不相容职务,并实施相应的分离措施。对于产品价格、产品订单等关键信息的提交、修改,通过系统设置严格的审核流程,即无法直接提交或修改,必须经由另一人审核通过后方可进行后续操作。需要注意的是,审核人员发现问题需要调整的,应出具相关审核意见,由经办人员进行修改后再次提交审核,而非由审核人员直接修改。

2、贵金属实物管理存在漏洞

潘某的“歪主意”发起于2015年6月至20165月期间,此时潘某利用职务之便,将黄金珠宝公司给交行海南省分行的10公斤沃德金条垫货,采取不入库的方式据为己有,并通过回购的方式循环套取款项。由此可见,交行海南省分行的贵金属实物管理存在漏洞,主要包括贵金属的入库、出库、盘点等环节,未设置专职人员对贵金属出入库进行管理,且在长达一年多的时间里也未能通过盘点等发现问题,才使潘某有机可乘。

因此,笔者建议银行加强、优化贵金属的实物管理。首先,应安排专人(双人)负责贵金属的到货入库、出库管理,由双人同时对贵金属进行装箱、落锁,并执行严格的台账登记;此外,要对贵金属进行定期盘点和不定期抽查,详细记录盘点人员、时间、地点、实际盘点贵金属产品的名称、类型、数量、存放情况以及发现的账实不符情况等,及时编制盘点表,形成书面报告,这样才能杜绝舞弊隐患。

3、未建立起有效的监督检查机制

从案例中可以看出,潘某之所以肆无忌惮频繁套取款项,除了由于系统权限的设置问题以及贵金属实物管理的漏洞之外,还有一个重要原因是交行海南省分行未建立起有效的监督检查机制,未有相关部门、人员对贵金属系统的日常操作、贵金属的实物管理进行监督检查,这才使得潘某一次又一次的无视法律,利用职务之便私吞公款。

因此,笔者建议银行指定相关部门、相关人员定期对贵金属系统的日常操作以及贵金属日常管理进行监督检查,如:定期抽取系统用户清单及操作日志,对人员权限及操作情况与相关制度规范、业务记录等进行核对、检查,发现可疑授权、可疑使用等情况,及时进行通报修正。同时,还应建立举报制度,通过设立员工信箱、投诉热线等方式,鼓励员工举报和投诉内部的违规、舞弊等事项,并明确举报投诉处理程序,切实落实举报人保护制度。

【总结】

案例中的舞弊行为,是员工充分利用职权,围绕公司系统、内部管理漏洞谋取私利的行为。对于交行海南分行来说,应从系统权限管理、贵金属实物管理、监督检查机制三个方面进行优化和完善:梳理贵金属系统的系统权限,将不相容职务进行分离,对不合理的权限进行调整;加强贵金属的实物管理,执行严格的入库、出库登记,并进行日常盘点;建立完善的监督检查机制与举报制度。